E-Commerce & Online-Handel

Der OSS (früher MOSS) ist ein vereinfachtes Meldeverfahren für B2C-Verkäufe innerhalb der EU. Seit Juli 2021 gilt eine einheitliche Lieferschwelle von 10.000 € pro Jahr für alle EU-Länder zusammen. Wer diese überschreitet, muss sich ohne Registrierung für das OSS-Verfahren in jedem Land einzeln registrieren und eine Steuererklärung abgeben.

Bei Amazon FBA werden Ihre Waren in Amazon-Lagern in verschiedenen EU-Ländern gelagert und von dort versendet. Die steuerliche Konsequenz: Bereits das Einlagern in einem ausländischen Amazon-Lager begründet eine Registrierungspflicht in diesem Land. Außerdem gelten spezielle Regelungen für das Pan-European Program (PAN-EU) und das Europäische Fulfillment-Netzwerk. Viele FBA-Händler haben unwissentlich Steuerschulden in mehreren EU-Ländern angesammelt.

Die Import-One-Stop-Shop (IOSS) ist seit 1. Juli 2021 für den Import von Waren aus Drittländern (z.B. China, USA) mit einem Warenwert unter 150 € in die EU verpflichtend, wenn die Mehrwertsteuer bereits beim Kauf erhoben wird. Ohne IOSS-Nummer fällt beim Import Einfuhrumsatzsteuer an, was zu Lieferverzögerungen und Rücksendungen führt. Plattformen wie Amazon und Alibaba können als fiktiver Lieferer fungieren und die IOSS-Pflicht übernehmen – was die Analyse für eigene Shops vereinfacht.

Ja. Seit Einführung von § 25e UStG in 2019 ist Amazon verpflichtet, sicherzustellen, dass seine Dritthändler steuerlich compliant sind. Händler, die keine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer nachweisen oder deren Steuerregistrierungen nicht aktuell sind, können dauerhaft gesperrt werden. Eine Sperrung kann den gesamten Umsatz eines Unternehmens zum Erliegen bringen. Präventive Steuer-Compliance ist daher existenziell.

In diesem Fall besteht Nachzahlungspflicht in allen betroffenen EU-Ländern, ggf. mit Zinsen und Bußgeldern. Eine strukturierte Regularisierung – ähnlich einer Selbstanzeige – ist möglich und wird von den Steuerbehörden meist kooperativ behandelt, wenn sie proaktiv erfolgt. Wir erstellen für Sie eine rückwirkende Analyse aller Verkäufe, identifizieren den Nachzahlungsbedarf und begleiten die Regularisierung gegenüber den jeweiligen EU-Behörden.

Das hängt von Ihrem Gewinn und Ihrer Wachstumsstrategie ab. Eine GmbH kann sinnvoll sein, wenn: der Gewinn regelmäßig (exemplarisch) bei ledigen über 60.000 €, bei verheirateten über 140.000 € liegt, Gewinne thesauriert und nicht sofort ausgeschüttet werden sollen, eine Holdingstruktur für z.B. spätere Unternehmensverkäufe geplant ist, internationale Expansion und Strukturierung oder andere Ergänzungen wichtig sind. Die Entscheidung GmbH vs. Einzelunternehmen sollte steuerlich und unternehmerisch bewertet werden.

Seit dem Brexit (1.1.2021) ist UK ein Drittland. Einfuhren aus UK unterliegen der Einfuhrumsatzsteuer und dem Zoll, es gibt kein vereinfachtes EU-Meldeverfahren mehr. Für B2B-Transaktionen gilt Reverse Charge. Britische Händler, die an deutsche Verbraucher verkaufen, benötigen eine deutsche USt-Registrierung, wenn sie bestimmte Schwellen überschreiten. Wir helfen Ihnen, die Brexit-Auswirkungen auf Ihr Geschäftsmodell vollständig zu erfassen.